淺析國內礦場運營的法律風險_COIN:OIN

原標題：《聯盟分析-行業熱點|比特幣礦業生態風云史》

新年之際，俄羅斯石油公司開設了將天然氣作為能源的加密礦場消息，對于俄羅斯的加密礦業生態的發展增添了新動力。近年來，用戶對于比特幣礦機廠商的發展一直予以關注。目前，國內主流的比特幣礦機廠商主要有：比特幣大陸、比特微、億邦國際及嘉楠耘智。本文結合比特幣礦機廠商所生產的礦機的痛點，對國內比特幣礦場的選址布局、運營成本、收益及法律風險進行研究。

一、國內礦機的痛點

正如文章首部提及，國內主流的四大比特幣礦機生產商主要有：比特幣大陸、比特微、億邦國際及嘉楠耘智。在四大礦機大廠的帶領下，我國算力占比一直在全球50%以上。但是也給我國的電力資源帶來了巨大的損耗。原因在于，無論是哪個礦機廠商生產的礦機，挖礦過程中消耗的電力遠比一般企業之多。國內一些地區為保護本轄區內的電力資源謹防被過度利用，已經出臺政策予以規制，這對礦廠企業的發展不太友好。

美國所有商業銀行存款規模再度減少1257億美元:金色財經報道，根據美聯儲本周五(3月31日)發布的最新H.8報告，截至3月22日的一周內，美國所有商業銀行的存款規模再度減少了1257億美元，為連續第九周下滑。不過，這一數字比硅谷銀行和簽名銀行倒閉后第一周創紀錄的1745億美元存款流出幅度，已減少了約500億美元。

此外，小銀行的存款情況開始穩定甚至出現存款增加，而前一周還獲得明顯存款流入的前25大銀行，在最新的報告中卻成為了存款外流的“大頭”。數據顯示，在截至3月22日的一周內，美國小型銀行的存款從上周的5.381萬億美元小幅升至了5.386萬億美元。與此同時，按資產計算的最大25家銀行的存款則從10.74萬億美元降至了10.65萬億美元，總計減少了近900億美元。[2023/4/3 13:41:41]

二、國內礦廠的選址布局

比特幣網絡區塊高度783426產生叔塊:4月1日消息，據節點監控工具ForkMonitor顯示，比特幣網絡區塊高度783426產出了兩個區塊。BitMex Research表示，疑似是F2pool產出了一個無效區塊，具體原因目前尚在研究中。[2023/4/2 13:39:55]

國內的大部頭礦工或者礦廠企業主要選址在我國西南、西北局部地區進行挖礦建廠。

部分礦廠位于我國西南地區，比如選擇在四川、云南等地建廠。原因是川貴滇之地每年5—10月豐水期，水力資源豐富，也導致水力發電電價較便宜。礦廠位于這兩地，可以充分利用電價便宜的優越性進行挖礦。不過，在這些地方進行挖礦建廠會面臨冬季枯水期的尷尬。冬季礦廠處于開工與不開工挖礦都虧損的境地。

部分礦廠位于我國西北地區，比如選擇在內蒙、新疆等地建廠。原因是西北地區煤炭資源豐富，主要是火力發電，這些地區由于國家政策的傾斜，電力資源豐富的同時還便宜。不過西北地區近兩年多起比特幣礦場陷入供電合同詐騙案，讓政府對企業用電方面收緊政策。

美議員：Bitcoin意味著投資、機會、繁榮和財務獨立:金色財經報道，美國參議員Ted Cruz表示，Bitcoin意味著投資、機會、繁榮和財務獨立。

Bitcoin Magazine發文寫道，“隨著越來越多的政客尋求利用Bitcoin的力量，現在不是問Bitcoin能為他們做什么，而是問他們能為Bitcoin做什么。”[2022/12/4 21:21:10]

三、國內礦廠的成本與收益

比特幣礦廠的主要的成本分為靜態成本與動態成本。

靜態成本主要是礦場企業購買各種類型的比特幣礦機的支出。前述也講到，國內四大礦機廠商售賣的比特幣礦機浮動1萬到3萬之間，當然礦機的價格還與加密貨幣的市場行情成正相關。就最近兩天而言，礦機的價格是一路攀高。

美參議員稱美聯儲或使美國經濟陷入衰退:8月28日消息，美國民主黨參議員伊麗莎白·沃倫表示，她非常擔心美聯儲將使美國經濟陷入衰退，而美聯儲的加息政策將使人們失業。美聯儲主席鮑威爾日前警告稱，隨著美聯儲提高利率對抗通脹，美國人可能將走向一段經濟增長放緩的痛苦時期。沃倫對此表示，鮑威爾所說的“痛苦”意味著讓人們失業，意味著小企業將面臨倒閉。沃倫認為，美國通脹率高企是供應鏈問題、新冠疫情以及俄烏沖突造成的，鮑威爾并沒有解決這些根本問題的方法。(金十)[2022/8/28 12:53:57]

動態成本主要是耗電成本與人工成本，但人工成本相比耗電成本不值一提。對于加密貨幣交易禁止的國家，礦場的購電成本不能作為進項稅額在計算繳納礦廠需繳納的稅費時予以扣除。我國國內對于礦廠購進礦機的成本是否可予以扣除呢？目前國內稅法對其并未予以明確規定，企業在實際運行過程中，是可以將購買礦機作為購進“固定成本”在進行稅額中予以抵扣。但是這也成為一些礦廠偷漏稅的“合法理由”。

貝萊德推出私人信托，提供直接比特幣風險敞口:金色財經報道，貝萊德推出了一項私人信托，為美國機構客戶提供現貨比特幣風險敞口。該信托將提供給美國的機構客戶，并將成為貝萊德的第一個直接接觸比特幣價格的產品。貝萊德在一份聲明中表示：盡管數字資產市場急劇下滑，但我們仍然看到一些機構客戶對如何利用我們的技術和產品能力高效、經濟地獲取這些資產產生了濃厚的興趣。

8月4日，貝萊德宣布與加密貨幣交易所 Coinbase 達成協議，為機構投資者提供加密貨幣，從比特幣開始。管理著約 9 萬億美元客戶資金的貝萊德將使用 Coinbase Prime 提供服務。[2022/8/11 12:19:00]

國內礦廠的主要收益就是靠挖礦過程中獲得的區塊鏈獎勵與交易手續費。但基于比特幣總量恒定，礦工在挖礦的過程中獲得的區塊鏈獎勵只會越來越少。

四、國內礦廠運營的法律風險

如前所述，國內礦廠在運營的過程中偷漏稅現象、非合格購電主體購進低價電、盜竊電力資源等現象較為常見。

礦場偷漏稅的法律風險

或涉嫌逃稅罪

我國《刑法》第二百零一條規定了逃稅罪，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

我國《稅收征收管理法》第六十三條規定，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

如上所述，逃稅罪如果是第一次犯的，如果逃稅人員補繳相關的稅費，交納了滯納金，接受行政處罰后，可以不追究刑事責任。

實踐中，礦廠在挖礦的同時一般難以避免比特幣交易。在這過程中礦廠企業就會需要繳納企業所得稅、增值稅等。對于企業所得稅而言，礦廠企業一般會加大礦機的購買成本，減少企業的最后所得。對于增值稅而言，礦廠企業的礦機購買成本增加就會作為進項稅額加大抵扣力度，增值稅繳納數額就會減少。比特幣礦場企業在被發現逃稅行為時，應積極配合清繳所欠稅款。

非合格購電主體購買低價電現象

或涉嫌合同詐騙罪

我國《刑法》第二百二十四條規定，合同詐騙罪是指以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，采取虛構事實或者隱瞞真相等欺騙手段，騙取對方當事人的財物，數額較大的行為。

實踐中，礦廠企業為了使用較便宜的電力資源，隱瞞真實財務狀況，提供虛假證明材料，證明自身是具備條件的購電主體，之后與電力中心簽訂購電合同，享受較低價格的電力資源，也導致國家電力資源的流失。礦廠這種行為，可能會構成合同詐騙罪，被機關立案偵查。

盜竊電力資源

或涉嫌盜竊罪

根據《電力法》規定:竊電數額較大的或情節嚴重的,供電部門應請司法部門追究刑事責任。

竊電數額較大,情節嚴重,構成犯罪的,依照《中華人民共和國刑法》第二百六十四條的規定,由司法機關追究刑事責任。

根據《電力供應與使用條例》第三十一條的規定,竊電行為包括：

1、在供電企業的供電設施上擅自接線用電。

2、繞越供電企業用電計量裝置用電。

3、偽造或擅自開啟供電企業加封的用電計量裝置封印用電。

4、故意損壞供電企業用電計量裝置。

5、故意使供電企業用電計量裝置不準或者失效。

6、采用其它方法竊電

實踐中，一些礦廠企業為了節約用電成本，干脆私拉電網、私接電線，進行挖礦建廠，嚴重違反《刑法》等相關法律規定，可能會被司法機關追究刑事責任。

期待礦機廠商在未來能生產出算力更高耗電相對較低的礦機，如此，對于比特幣礦場及一些獨立的礦工來說是一個好消息，也能變相的促進其合規經營。

全球區塊鏈合規聯盟

“設立區塊鏈行業標準，加強行業自律，共同維護良好的市場秩序和行業環境，為行業健康發展提供理論指導，推動行業健康可持續發展”。

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