稅收成關注點 加密貨幣征稅對行業有何影響_BCH:iBCH價格

每年四月份是美國國稅局對個人報稅的截止月份，每到這個時候，關于加密貨幣的稅收問題也成為了不少人討論的焦點。由于加密貨幣的特殊性，不少國家和地區對其征稅在政策和方式上有很大的不同，而且還有不少爭議，征稅也是加密貨幣在未來持續面臨的問題之一。

加密貨幣征稅遇到的第一個問題是征稅的合法性，這來源于加密貨幣被作為何種形式來進行征稅，如果征稅，那么就意味著加密貨幣的合法合規，目前世界上目前有大約四分之一的國家對加密貨幣稅收問題出臺了相關的規定。也就是說加密貨幣及其相關業務在這部分國家是合規的，但是實際上不少國家對加密貨幣的合規性仍然沒有明確規定，同時一些國家仍在探討加密貨幣的收稅規則。

加密貨幣規則被延遲，美國數十億稅收面臨風險:金色財經報道，一項旨在打擊加密貨幣稅收欺詐的法律在美國財政部內部被推遲實施，這使數十億美元的聯邦收入面臨風險，并讓總統所在政黨的成員感到沮喪。若能夠彌補這個令加密貨幣投資者更容易逃稅的漏洞，預計將可以在十年內籌集280億美元。參議員們表示，只要有機會，逃稅者和愿意幫助他們的加密貨幣中介機構將會繼續利用漏洞，每年從美國政府手中吸走數十億美元。政府不應給他們提供這樣的機會并需要迅速采取行動。(華爾街日報)[2023/8/2 16:14:00]

就目前而言，像美國、英國、日本、新加坡、歐盟等發達國家和地區對加密貨幣稅收有詳細的規定，而且在一定程度上承認加密貨幣的相關經濟活動，仍然有不少國家對這方面還是模棱兩可的，一方面限制加密貨幣活動，另一方面對其稅收也有相關規定，更多的國家目前還處于加密貨幣稅收真空期，最后還有一些國家比如中國對加密貨幣的相關活動是禁止的，稅收也無從談起。

美國國稅局備忘錄:通過微任務賺取的加密貨幣是應稅收入:美國國稅局(Internal Revenue Service) 28日公布的一份備忘錄顯示，通過在不同平臺上執行微任務（microtask）而獲得的加密貨幣被視為應稅收入。備忘錄的作者、所得稅和會計部門的Ronald Goldstein表示，有多種微任務可以支付薪水，例如員工處理數據或查看圖像，公司以比特幣或其他加密貨幣為單位向員工支付薪水。其他的例子包括使用虛擬貨幣從應用商店下載特定的應用等。為一項微任務支付的可兌換虛擬貨幣的價值通常很小，可能不到1美元。（TheBlock）[2020/8/30]

產生這種現象的主要原因是不同國家和地區對經濟活動的開放程度有關，比如像美國、日本這類的國家對經濟活動和資本是開放的，雖然這也使得他們可能面臨更多問題，比如經濟受環境影響的不穩定性，在這種開放的前提下，社會經濟的抗風險能力也在不斷提升。因此加密貨幣經濟來臨之時，往往這些國家能夠經受住加密貨幣這樣的新經濟考驗，允許其存在之后，對其進行稅收進行詳細規定。比如像美國國稅局在2014年就發布了相關加密貨幣活動的稅收指導方案，可見其布局是非常早的，當然早期一些稅收規定的不明確也使得主動報稅的人不足1%，而這幾年由于稅收規定的明確化，稅收也在呈現不斷增長的情況。

金色晨訊 | BCH硬分叉成功 法國制定加密貨幣稅收框架:1、BCH硬分叉成功，新主網上線；

2、華爾街日報：ShapeShift CEO正接受SEC調查；

3、幣安建議伊朗剩余用戶撤回資金；

4、法國議會通過了加密貨幣資產稅收框架；

5、澳本聰：算力比賽是馬拉松比賽 不要太早認為看到勝利了；

6、菲律賓聯合銀行推動島對島區塊鏈計劃；

7、莫斯科國家特列季亞科夫畫廊接受加密貨幣捐贈；

8、畢馬威：數字貨幣要“機構化”才能成為真正的貨幣；

9、Reddit用戶：挖BTC比挖BCH的利潤高37.9%。[2018/11/16]

而一些未出臺詳細規定的國家和地區也正在探索加密貨幣對經濟活動產生的影響，以便指定適合自身國情的稅收政策，因為加密貨幣本質上也是一種經濟行為，這種經濟行為對社會現有經濟必然產生較大的影響，因此這里會存在一定的真空期，政策方面的不確定性使得對加密貨幣征稅顯得比較困難。

俄聯邦阿爾泰共和國宣布將加密貨幣納入稅收:據bitcoin消息，俄羅斯聯邦國家阿爾泰共和國宣布將加密貨幣納入稅收。該服務提醒，納稅人必須最遲于繳稅后一年的4月30日申報納稅義務。密碼交易的稅基是以盧布計算的。在沒有特別規定的情況下，辦理數字貨幣業務的居民應遵守既定的一般程序。[2018/6/15]

一些國家對加密貨幣征稅政策如下：

美國：向加密貨幣包括NFT的投資者征收資本利得稅，挖礦征收經營稅，葡萄牙：不進行征稅，法國：幣幣交易不征稅，日本：按照雜項收入進行征稅，印度：向部分加密貨幣交易商和投資者征稅，新西蘭：作為支付方式需要進行征稅，法國、英國：征收資本利得稅，智利：列入第三方收入或其他稅收進行征稅，德國，持有超一年可以不用交稅，馬耳他：不進行交稅，但是日內交易需要繳納35%企業所得稅，新加坡：發布《加密貨幣所得稅課稅指南》進行征稅，俄羅斯：正在討論加密貨幣稅收問題，韓國：交易轉讓需要繳納所得稅，瑞士：出售、購買等個人利益為主需要征收。

可以看到對加密貨幣進行征稅的國家其實并不少，這里主要分為提供加密貨幣活動的實體公司和個人投資者或持有者兩部分，實體公司類的基本上都要進行相應的繳稅工作，而對于個人持有者目前主流的做法是將加密貨幣視作和股票、證券等類似的投資品種進行看待，并按照實際收益進行繳稅。

當然在中國雖然加密貨幣被列為非法的，但是國家稅務部門之前在媒體上發布文章來說明有關加密貨幣稅收的問題，其中有一條是境外加密貨幣交易所以及相關企業之前在國內經營取得收入，也需要繳納增值稅、企業所得稅、印花稅等相關稅費，同時國家也在積極打擊利用加密貨幣進行的避稅行為，可見不管什么國家，加密貨幣的稅收問題都會在未來成為一個普遍性的問題。

說到加密貨幣逃稅問題，自然也是很多人關注的，加密貨幣逃稅一般是不少人將自己的財產兌換成加密貨幣，同時通過區塊鏈的方式轉贈給他人，避免類似遺產繼承或利用加密貨幣進行交易等產生較高的稅收的問題，一般來說，這種情況在歐美是比較普遍的。另外一種則是利用加密貨幣進行工資支付等行為，比如目前的web3.0和DAO組織的流行，遠程辦公和雇傭也成為一種普遍，因此相關的注冊實體的員工工資發放等都需要進行相應的繳稅，而利用加密貨幣可以進行輕松避稅。第三種則是跨國企業利用加密貨幣進行利潤轉移，這樣避免大量的稅收問題。

雖然加密貨幣的稅收不少國家有明確規定，但是實際上繳納難度是比較大的，首先各國對加密貨幣的稅收是不同的，不少國家的政策也不一樣，比如美國是個人自主報稅的機制，因此需要上下游包括交易所等在內的機構為投資者提供相應的材料，這對于有關稅收計算的相關活動有一定的要求。另外由于加密貨幣具有隱匿交易等屬性，因此很難完全進行查清，第三，一些幣幣交易并未涉及到法幣，這部分是否也需要進行繳稅不同國家也有不同的規定，這都為加密貨幣稅收工作增加了不少難度，同時幣幣交易是否征稅也有很大的爭論。當然最終而言，對加密貨幣進行征稅必然是未來的大勢所趨，這也正如加密貨幣從另類投資轉為主流投資一樣，是一個不可避免的過程。

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