美國稅局補稅警告信鬧“烏龍”了？ 加密交易計算或用錯源數據_OIN:COIN

金色財經比特幣8月15日訊美國國稅局正在向加密貨幣用戶發送新一輪警告信，其中聲稱有些納稅人誤報了交易所交易金額，并對他們進行提出警告。

實際上，美國國稅局從上個月開始就已經接連向加密貨幣交易者發送了三封信函，其中告知他們可能錯誤提交了稅款金額。現在，美國國稅局計劃重新發信，要求他們如實、準確地報告加密貨幣收入——這也是該機構正在收集的信息。根據一位美國納稅人分享的信函內容顯示，美國國稅局在2019年7月29日發出了這封信，其中顯示這位納稅人在2017納稅年度欠下了近4000美元的稅費，其中單獨欠稅金額大約為3600多美元，另外還有200美元左右的應計利息。

CNBC：美國稅法可能會通過“非商業壞賬”注銷的方式為Celsius等平臺的投資者提供救濟:7月7日消息，Celsius、Anchor和Voyager Digital等加密貨幣借貸平臺由于加密貨幣價格暴跌而暫停或限制投資者提款。注冊會計師Shehan Chandrasekera表示，美國稅法最終可能會通過“非商業壞賬”注銷的方式為投資者提供救濟。

據悉，構成非商業壞賬的條件是一方貸款給另一方形成債務，而出借資金完全損失且不可收回。另一位注冊會計師Lewis Taub強調，“必須是出借給平臺的所有資金完全損失，才能認為該債務資金可以扣除。部分損失不算數。凍結賬戶，或加密貨幣平臺的有限提款，并不構成全部損失。”而確定用戶提供給加密平臺的資金是否構成貸款并不簡單。（CNBC）[2022/7/7 1:56:22]

但是，警告信函中涉及的具體金額數據真的準確嗎？

動態 | 法官裁定美國稅局對Coinbase用戶調查只覆蓋2016年:據Bitcoinist 1月17日消息，美國地方法官Sallie Kim裁定美國稅局對Coinbase用戶William Zietzke的加密稅務調查只覆蓋2016年。法院認為，就時間而言，國稅局要求索取的信息過于寬泛，并建議國稅局提出一份修改過的傳票以限制信息的時限，以便將重點放在相關交易上。此前2019年11月消息，William Zietzke在對美國國稅局調查其Bitstamp帳戶的訴訟中敗訴。[2020/1/17]

稅務軟件服務提供商CoinTracker聯合創始人錢丹·洛達表示，美國國稅局向一些加密火幣交易者發送的其實是“CP2000”通知信，此類信函通常會警告收信人，如果沒有準確報告加密收入將會遇到一些麻煩。錢丹·洛達說道：

動態 | 美國稅局或將加大對加密貨幣交易者審計力度:消息人士證實，美國國稅局（IRS）將對加密貨幣活動進行審計。消息人士稱，IRS計劃發出一批審計通知。這些通知將是其8月份發出的1萬封信函的后續。越來越多報道顯示，IRS正在加大對加密貨幣投資者的審查和調查。推特賬號Crypto Tax Girl最近發推稱，與IRS合作的Judith McNamara表示，基于IRS的新數據，IRS可能會很快發出更多審計通知。目前尚不清楚在8月收到信函的人是否也會收到審計通知。據稱，8月份發送的信函語氣和要求有所不同：有些通知只是出于禮貌，旨在幫助其了解納稅義務；有些信函需要納稅人作出回應并立即采取行動。Beincrypto文章稱，預計其中一些人將收到審計通知，很可能需要答復，這與上次不同。

此前，IRS發布關于額外收入和收入調整的1040表格新草案，將向美國納稅人詢問其加密活動。表格第一行詢問稱：“在2019年，您是否收到、出售、發送、交易或以其他方式獲得任何加密貨幣有關的收益？”并設置“Yes”或“No”選項。IRS此前已發布指導原則，用于計算持有加密貨幣的應繳稅款。（Bitcoin Exchange Guide）[2019/10/27]

“美國國稅局正在發出這些通知，但CP2000可能與之前發送的信件有所不同，它不是普通的通知信，一定程度上更像是警告信件。這封信的基本意思是說：嘿，我們這里有金融機構提交的報告，里面的數據和你自己上報的金額數據不符，你沒有如實報告的金額有***美元。所以，你必須在三十天內回復這封信。”

聲音 | 美國稅務律師：如果將比特幣轉移到生前信托，通常不需要單獨繳稅:據CoinDesk消息，稅務律師Robert W. Wood稱，美國國稅局將比特幣和其他加密貨幣視為財產。這意味著每筆財產轉讓都可能引發稅收，對接受者和轉讓者都造成稅收沖擊，關鍵問題是轉讓時的市場價值。一些加密投資者將加密放在公司、有限責任公司或合伙企業等法律實體。另一途徑是持有加密資產的信托。 在北卡羅來納州稅收部訴Kimberley Rice Kaestner 1992年家庭信托案中，美國最高法院一致表示，若沒有最低限度接觸，一個州不能對州外居民的信托收入征稅。 我們應該注意到信托可根據其類型以不同方式征稅。人們常使用生前信托進行房地產規劃，但生前信托不單獨征稅。如果你將比特幣轉移到生前信托，通常不需要為此繳稅。因為生前信托并非獨立納稅人，你仍然在個人納稅申報表上報告以后出售的收益或損失。也有非授予人信托，轉讓人不會因其被征稅。這些是單獨征稅的，且必須提交單獨的信托納稅申報表。信托稅規則可能很復雜，這意味著信托本身要繳稅。對受益人分配可征收另一種稅。信托公司在哪納稅需要看情況。有些信托是外國的，這些規則很復雜，但是如果你是美國人，不應該假設你可以通過外國信托來逃避美國稅收。[2019/7/7]

按照錢丹·洛達的說法，CP2000信函不僅僅在加密貨幣行業里使用，其他行業里從業者如果沒有如實報告收入同樣也會收到類似的警告信，不過對于加密行業來說，CP2000警告信仍算是個新現象。但問題是，交易所的交易數據可能并不能如實反映情況，比如人們將自己的加密貨幣從交易所轉移到另一個錢包就不應該被視作為應納稅交易，但交易所可能會上報這種交易。

為什么報稅數據會有差異？

稅務計算服務公司TaxBit聯合創始人兼律師賈斯汀·伍德沃德透露，他是從八月初發現越來越多CP2000信函被發出。

根據美國國稅局網站的說法，無論是否同意他們的稅收評估，信函的收件人都必須要做出回應。對于那些不同意美國國稅局評估結果的人，他們需要要求加密貨幣交易所給國稅局發送交易所信息更正聲明。錢丹·洛達補充表示：

“在實際操作過程中，大致情況可能是這樣的：美國國稅局會給你發送CP2000信函，要求你補交相應金額的稅款，如果你認可，需要給他們回復‘好的，我會補交’；如果你不認可，則需要把相應的證明文件發送給他們。”

實際上，有些納稅人自己報告的納稅金額和交易所報告的數字差異還是比較大的。根據一位匿名加密貨幣交易者透露，他在2017納稅年度上報的加密貨幣交易收入為0美元，但Coinbase報告給美國國稅局的數字卻高達12000美元。到目前為止，美國國稅局和Coinbase均為就此事進行回復。

那么，怎么會出現這些問題呢？

賈斯汀·伍德沃德認為，問題可能出現在加密貨幣交易所提交給美國國稅局的相關表格上。按理說，加密貨幣交易所報稅的話應該提交1099-B表格，但一些交易所上報的確是1099-K表格。通常來說，1099-K表格用于報告商家收入數據，因此其中涉及的交易都是收入數據，并沒有記錄虧損數據。

亞倫·科恩是一位收到國稅局CP2000信函的加密貨幣交易者，他也發現美國國稅局是根據1099-K表格數據來估算了其納稅金額，但交易額其實被大大高估了。他進一步回應說：

“我不確定美國國稅局是否沒有理解哪些交易應該被征稅，或者他們只是盲目地發出了這些信件，有些人可能沒有看到這些信件，還有些人可能害怕收到稅務局的信，結果就不明不白地支付了稅金。”

賈斯汀·伍德沃德也對這個問題進行了深入解釋，他說道：

“如果我在一個交易平臺上使用10萬美元購買了1BTC，幾周后我又以9萬沒有換的價格賣掉這個比特幣，實際上我是虧損了1萬美元，但是在1099-K表格上記錄的信息則是我收到了9萬美元，因此需要被征稅。在這種情況下，使用1099-K表格計算稅金是由缺陷的。”

預計將在不久的將來，美國國稅局將會發布一個關于加密貨幣征的最新指南，該指南也是對2014年發布的官方指南一次更新。目前尚不清楚該機構可能會說些什么，但其中也許會澄清一些突出的問題，包括如何處理硬分叉和空投。

本文編譯自coindesk

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