新的 1099-DA 報告給納稅人帶來更多麻煩_BIT:加密貨幣

作者：Coindesk Kirk Phillips

編譯：比推BitpushNews Linn Liu

美國基礎設施和就業法案引入了對中心化加密貨幣交易所的“經紀人報告”規定，從而將數字資產有效地視為證券，適用于第6045節的報告要求。股票交易公司會為證券銷售和資本收益和損失發放1099-Bs稅表，因此中心化交易所將使用新的1099-DA表格，對加密貨幣交易進行類似的報告。例如，Cash App和Robinhood Crypto已經使用1099-B表格報告加密貨幣稅務多年。

乍一看，加密貨幣交易所的報告似乎會減輕納稅人的工作量，但事實恰恰相反。這給中心化交易所帶來了巨大的負擔，并使納稅人在加密貨幣稅務申報方面面臨更繁瑣的任務。實施類似規定的其他國家的納稅人也將面臨相同的命運。

讓我們深入挖掘并找出原因。

自愿制度和信息報告

美國采用自愿的稅收合規系統，納稅人負責計算和申報自己的稅款。納稅人需要報告兩類信息：第三方報告的信息、自行報告的信息。

M-Ventures合伙人：香港可能成為新的加密貨幣中心:金色財經現場報道，在Coinlive舉辦的峰會上，M-Ventures的風險合伙人Leo Zhao以深入探討“Web3趨勢與機遇”的第一個主題演講拉開了下半場活動的序幕。他首先回顧了當前的市場狀況，然后他分享了觀察到的趨勢：擴展解決方案正在成熟─Arbitrum和Optimism TVL顯著，以及ZKrollup和模塊化區塊鏈；主流消費者采用——NFT吞噬世界、錢包UI/UX改進和Web2用戶遷移；透明度和合規性─CEX被迫提供更高的透明度，否則將被DeFi吞噬，數字資產監管框架更加清晰，香港可能成為新的加密貨幣中心。[2022/12/22 22:01:24]

美國國內稅務局將第三方報告的金額與納稅人報告的金額進行核對。第三方稅務表格包括W-2、1099、1098等。納稅人需要自行報告未在第三方表格中報告的任何收入、支出或扣除項。到目前為止，這兩種報告方式都是完全獨立的。

分析 | LTC可能繼續下跌，或提供新的交易機會:LTC已經跌到63美元，交易員們擔心最糟糕的情況只會到來。推特用戶@cryptorecruitr表示，現在不是LTC的最佳時機，目前最好的策略是坐著等它開始恢復。 由于LTC可能再次下跌，它為那些做空者提供了新的交易機會。推特用戶Exrates.me表示，其目標價是63美元，LTC現在是64美元，可能會看到價格進一步下跌。祝賀那些以77美元賣出LTC的人，獲得了大約16%的利潤。 根據交易員MartyBoots的價格圖表，LTC可能跌至20美元；其提醒，未來將有巨大的買入機會，我們不應該錯過。（U.Today）[2019/9/2]

加密貨幣稅務計算主要是100%的自行報告方式，但新的經紀人報告規定將納稅人限制在第三方和自行報告的組合中。與此同時，多個交易所將報告他們對納稅人加密貨幣交易情況的小部分信息，使得納稅人需要拼湊1099-DA表格，并判斷其是否正確。

“計算加密貨幣稅務的令人煩惱任務”是新的報告規定將導致更多加密貨幣稅務困擾而不是減少的第一個問題。與股票交易和銀行賬戶相比，納稅人很容易擁有五到十倍以上的錢包和交易所賬戶，并需要解開其中包含的復雜加密貨幣交易網絡。

動態 | 挖礦軟件Cudo Miner宣布其最新的GUI礦機將在俄羅斯上市:據cryptonewsreview報道，挖礦軟件Cudo Miner今日宣布，其最新的GUI礦機將在俄羅斯上市。[2019/5/15]

報告和對賬的陷阱

大多數加密貨幣稅務軟件提供商都采用了通用成本基礎功能，將所有交易合并到一個單一的交易中進行計算。Alice（非真實姓名）在加密貨幣領域已經有六年的經驗，積累了七個交易賬戶和13個錢包。該軟件將她從2018年到當前年份的所有交易混在一起，并進行一次計算，就好像愛麗絲只使用一個錢包一樣。

根據新的規定，艾麗絲除了自己的通用計算外，還將收到七個1099-DA表格，這意味著她不再完全負責自己的加密貨幣稅務計算，而是包括她自己在內，有八方參與計算。

Alice多年來一直在使用8949表格自行計算和報告她的加密貨幣稅務情況。她忽略了七份1099-DA表格，因為她已經在當前的8949表格中包含了所有的交易。Alice按照通常的方式提交了稅務申報，并在收到美國國稅局（IRS）的通知后感到煩惱，通知稱她未正確報告收入。現在，Alice必須修正她的稅務申報表格，并按照1099-DA表格上收到的信息進行報告。

聲音 | 新浪博客余豐慧：區塊鏈等金融科技創新的監管處在空白階段:據共享財經消息，新浪博客余豐慧認為，在互聯網金融、數字貨幣、區塊鏈技術基本被閹割逐出市場后，本來以為金融科技會在默默無聞、低調中埋頭發展，而近日發生了討伐金融科技的怪象。余豐慧表示，金融科技帶來的超額利潤是技術進步的必然結果，不能扣上監管套利的帽子。金融科技的創新本質上講監管沒有跟上，沒有與時俱進，監管處在空白階段。沒有監管，就談不上監管套利。你不認識金融科技，就不能一律詬病抹黑。[2018/11/21]

另一方面，Bob擁有八個錢包和四個交易賬戶。他在稅務申報中報告了四份1099-DA表格，并從他的加密貨幣稅務軟件中刪除了這四個交易所的交易記錄。Bob認為這是一個聰明的報稅方法，可以避免交易記錄的重復計算，但他沒有意識到其中兩個交易所在1099-DA表格上未報告成本基礎。結果，他夸大了他的收益，并支付了比他應該支付的稅款更多的稅款。

Bob和Alice都在1099-DA表格中遇到了陷阱。現在他們必須進行一次嚴格的核對的過程，將所有 1099-DA 與他們自己的通用計算進行核對，以檢查交易所是否正確報告了信息。管理加密貨幣稅務的挑戰變得更加復雜。在沒有經過徹底的交叉核對的情況下，納稅人將可能重復計算和/或遺漏成本基礎，并因此低估或高估納稅義務。讓我們看看其他一些1099-DA表格的陷阱。

動態 | Bitfinex將在幾小時內建立新的法幣存款系統:Bitfinex官方推特稱，我們希望在接下來的幾個小時內建立新的法幣存款系統。[2018/10/16]

成本基礎陷阱

美國納稅人可以像證券交易一樣，在加密貨幣的成本基礎計算方法上使用FIFO（先進先出）或者個別計價法。FIFO只是一種追蹤方法，其中最早購買的加密貨幣被視為首先出售的加密貨幣，而特定標識允許納稅人在出售之前選擇特定批次的加密貨幣。"

"在傳統金融中，納稅人可以通知其證券經紀商使用個別計價法，并指示經紀商出售哪批次的證券。但在加密貨幣中，個別計價法并不像這樣操作，因為交易所和加密貨幣稅務軟件都沒有提供任何銷售前的標識機制。這意味著交易所將默認在1099-DA報表中只提供FIFO成本基礎。"

同時，納稅人使用多種成本計算方法，以及其他許多加密貨幣在稅務目的上被視為已售出的方式，作為個別計價法的替代，因為計算中的成本基礎在銷售之后才被“確認”。然而，如果交易所按照FIFO方式報告，而納稅人使用個別計價法，那么在兩者之間進行調整將是不可能的。這說明了因為納稅人和交易所在使用不一致的成本基礎方法時，成本基礎可能會被重復計算和/或遺漏。

按照錢包和交易所的基礎來跟蹤成本基礎將有助于調和過程，但也不是沒有問題。一些加密貨幣稅務軟件提供商，如Cointracker和Bitwave，正在推出按照錢包和交易所來跟蹤成本基礎的功能，其中一些已經具備了這些功能。"

Alice一直使用FIFO成本基礎計算方法，并希望調和她的1099-DA表，所以她將她的加密貨幣軟件從全局跟蹤切換到按錢包跟蹤。她驚訝地發現每個稅務年度的利潤和虧損不同，但她新的注冊會計師解釋說這些計算追溯到2018年，按錢包方法正在重新計算之前年份已經計算過的內容。例如，加密貨幣軟件必須在2022年年底前鎖定成本基礎，因此切換到按錢包跟蹤可以避免雙重計數和/或遺漏。"

如何在未來避免這些問題

目前尚不清楚交易所將如何管理客戶的成本基礎和數據跟蹤，因為1099-DA報告目前被推遲，直到最終規定發布。不過有一件事是明確的，那就是稅務報告與之前的數據會存在差異，納稅人將需要額外的工作來正確調整他們在稅務申報中的利潤和虧損。用于報告所有加密貨幣交易細節的8949表，有用于處理錯誤報告的基礎和其他問題的調整代碼。然而，這并不容易。除了正常的加密貨幣稅務難題外，納稅人還必須跟蹤1099-DA對賬差異，計算調整，并確定報告方式，以便最終的利潤和虧損是正確的。此外，還有許多其他問題，這里無法一一列舉。

Bob 是一名去中心化金融 (DeFi) 開發者，他希望避免 1099-DA 難題，并決定將他的中心化交易所用作穩定幣充值和提現通道，并將 DeFi 協議用于所有其他加密活動。他的 1099-DA報表 只會顯示穩定幣的銷售額，損益基本為零，從而消除了對賬和調整工作。Bob 將盡量減少交易所之間的轉賬，以盡可能保持活動的獨立性。他還考慮在 1099-DA 最終發布時開設新的交易賬戶以容納新的交易和成本基礎。

我們需要讓加密貨幣稅務管理變得更加簡便，而不是更加復雜。最理想的方案是取消成本基礎報告的要求，從而消除大部分成本基礎調解的困擾。這樣納稅人只需要處理從交易中報告的收益的調解。

幸運的是，1099-DA報表的延期將給交易所更多時間開發更好的報表，加密貨幣稅務軟件提供商開發更有用的跟蹤功能，以及納稅人制定策略來最小化困擾。根據公告2023-2，IRS將征求公眾意見并提交評論以實施經紀人報告規則。

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