知情人士：國內若干大戶加密貨幣遭稅務稽查個人所得稅_TWI:KAMAX Vault (NFTX)

原文來源：ColinWu

某大戶向吳說爆料，2022年初以來，某地稅務部門向其要求稽查個人所得稅。遭到稽查的大戶還有多人與詳細名單。目前程序進行了接近一年，仍未最終結束、產生最終的稽查征收結果。該大戶出金約數千萬人民幣。2022年初，某些主流境內交易所也向稅務部門提供了大量有關部分大戶的交易等詳細信息。稅務相關人士解讀：個人所得稅中財產轉讓所得的納稅比例為個人利潤/收益的20%，在上述具體案例中，應為出金收益的20%。

全球各地目前都已經陸續完善對加密貨幣的相關稅法。中國由于將加密貨幣業務活動全盤定義為非法，因此征稅推進存在一些爭議，因為對加密貨幣征稅很大程度即代表承認它的合法地位。這與央行等金融管理部門的立場存在沖突。

知情人士：Binance正探索允許機構客戶將交易抵押品存放在銀行:5月30日消息，據知情人士表示，加密貨幣交易平臺Binance正在討論一項提議，讓部分機構客戶將交易抵押品存放在銀行，而不是加密貨幣平臺，此舉可能有助于降低交易對手風險。

知情人士表示，這家全球最大的加密貨幣交易平臺已與一些專業客戶討論了一項設置，允許他們使用銀行存款作為現貨和衍生品保證金交易的抵押品。總部位于瑞士的FlowBank和總部位于列支敦士登的Frick銀行被認為是這項服務的潛在中介機構。[2023/5/31 11:49:00]

2021年10月，國稅總局旗下中國稅務報刊登文章《防范虛擬貨幣帶來的稅收風險》，一定程度代表稅務部門的立場。

知情人士：FTX前工程總監尋求與檢察官就指控FTX達成合作協議:1月10日消息，FTX前工程總監Nishad Singh上周參加了在紐約南區美國檢察官辦公室召開的報價會議，會見了美國聯邦檢察官，并尋求與美國檢察官就FTX指控達成合作協議，其也是第三位尋求與檢察官合作的SBF合伙人。報價會議中雙方是否能夠達成合作協議，需由檢察官權衡信息的價值，再決定是否向當事人提供交易，以幫助當事人換取可能的寬大處理。

金色財經此前報道，美CFTC指控Alameda前CEO和FTX聯創欺詐，兩人均表示認罪。（彭博社）[2023/1/10 11:03:39]

文章稱，根據“法不溯及既往”的原則，境外交易所此前向我國境內居民提供的服務，可以視為“法無明文禁止”，但必須按照我國稅法，就其從我國境內取得的收入，繳納增值稅、企業所得稅、印花稅等相關稅費。按照各虛擬貨幣交易所此前的交易額與收入情況測算，交易所行業總體稅收規模相當可觀，其余相關行業稅收更有待進一步厘清。

知情人士：Twitter大幅削減負責全球內容審核的國際員工:金色財經報道，據知情人士報道，Twitter 上周五裁減了十幾位負責全球內容審核的國際員工，以及與仇恨言論和處理錯誤信息相關的部門。處理社交網絡錯誤信息政策、全球呼吁和平臺上官方媒體的團隊的工作人員也被淘汰。

Twitter 的信任和安全負責人Ella Irwin證實，該團隊的幾名成員被裁掉了，但否認他們針對的是彭博社提到的一些領域。她說，Twitter 確實取消了公司中那些沒有獲得足夠“數量”以證明繼續支持合理的領域的角色。但她表示，Twitter 已經增加了其上訴部門的人員編制，并將繼續擁有一名收入政策負責人和該平臺亞太地區負責信任和安全的負責人。[2023/1/9 11:02:46]

文章稱，盡管我國當前對虛擬貨幣形式的非法金融活動進行了嚴格限制，但是從當前情況看，比特幣等虛擬貨幣在全球范圍內的交易很難在短時間內消失，未來發展的方向也無法確定。同時，在當前法律框架內，我國對于個人持有比特幣等虛擬貨幣并未禁止，而虛擬貨幣的交易被定義為一種“無效的民事行為”，卻并未從法律上明確禁止。文章強調：我國應完善相關財產申報登記機制，對持有大量虛擬貨幣的用戶進行實名登記與動態追蹤。在罰沒收繳、重組并購、破產清算等司法領域，要對虛擬貨幣的處置方式予以明確，避免國家稅款流失。此外，稅務部門應當主動與央行、金融監管、市場監管、司法等部門聯動，嚴厲打擊虛擬貨幣用于地下經濟、走私、洗錢、逃稅等非法行為。

知情人士：Meta停止開發VR和AR操作系統:1月5日消息，兩位知情人士今日稱，Facebook母公司Meta Platforms已停止開發一款新的軟件操作系統。該系統主要針對其虛擬現實（VR）設備和即將推出的增強現實（AR）眼鏡而設計。該操作系統項目已經進行了幾年，涉及數百名員工。分析人士稱，該項目被擱置，標志著Meta試圖掌控其Oculus VR頭顯，以及未來的增強或混合現實（MR）設備底層軟件的努力遭遇挫折。（金十）[2022/1/5 8:27:27]

值得注意的是，上述交易所提供信息與對大戶開展稽查，無疑就是“對持有大量虛擬貨幣的用戶進行實名登記與動態追蹤”。吳說亦了解，此前某頭部礦機廠商與大量礦工也遭到稅務稽查，但可能更多是企業行為而非針對個人。

某資深稅務人士對吳說表示，中國對個人所得稅法規定的非常寬泛，按照他的理解，任何中國國籍的人士，在境內或境外取得的收入，都應該繳納個人所得稅。從這個角度來看，稅務部門有其征稅的依據。從過去2年來看，發生很多針對直播網紅、明星的案例，共同富裕旗號下對大戶的稅收稽查變得更加嚴格，近期稅務局也通過CRS信息交換對高凈值個人的海外收入開展了調查。

但另一方面，中國檢察官報文章也指出，因比特幣等虛擬貨幣存在極大金融風險，近年來我國對其管制趨嚴，如果說2013年時還將其視為特定的虛擬商品，那么當前在我國宏觀金融政策層面則一律禁止虛擬貨幣相關業務活動，體現其財物屬性的兌換、買賣及定價服務等均不被我國法秩序認可。在此背景下刑法不應將比特幣等虛擬貨幣作為財物來保護。2021年《通知》第1條第4款規定，“任何法人、非法人組織和自然人投資虛擬貨幣及相關衍生品，違背公序良俗的，相關民事法律行為無效，由此引發的損失由其自行承擔；涉嫌破壞金融秩序、危害金融安全的，由相關部門依法查處”。

如果加密貨幣相關活動不屬于合法，征稅的最大難題也就卡在了此處。早在2008年圍繞網游的虛擬幣就有過大量類似的討論。因此也有觀點認為，對加密貨幣的征稅需求，或許有可能倒逼加密貨幣行業在中國的合法化。

目前大力推進WEB3發展的香港的情況則是：根據香港稅務條例釋義及執行指引第39號的修訂版，增加關于數字資產稅收的部分，稅務局會參考并運用「營商標記法則」原則，以確定所持有的數字資產是否應繳納香港利得稅。至于加密貨幣交易，將考慮獲利的性質，產生獲利的操作，以及獲利活動的地點而決定應否繳稅。

中國稅務報文章全文：

https://ishare.ifeng.com/c/s/v0020w3F9I--7BgAvDqe4xGTLThCLQLxZjA4PUfpZL0qF--uQ__

中國檢察官文章全文：

https://new.qq.com/rain/a/20221122A06SV500

香港加密貨幣稅務問題

https://www.businessgo.hsbc.com/en/article/2022041301?

數字經濟背景下中國加密貨幣的稅收問題研究——以比特幣的挖礦機制為例

https://hanspub.org/journal/PaperInformation.aspx?paperID=41484&btwaf=53831990

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